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星星自述曲

上海某企業2023年度發生職工福利費170萬元，2023年度稅前準予扣除的職工工資總額為900萬元，2024年度發生職工福利費120萬元，2024年度稅前準予扣除的職工工資總額為1100萬元，請問該企業2024年度允許扣除的職工福利費如何計算？

胡旭東 ,助理會計師,

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AAA家和萬事興

我國境內某居民企業在A國設立一分公司，2023年該企業境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業所得稅4.29萬元。2024年該企業境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業所得稅6萬元請問2024年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額如何確認計算？

劉曉娟 ,中級會計師,

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鄭大錢

2025年11月某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售其生產的啤酒，每噸不含稅價格為2850元，同時規定每噸另單獨收取優質服務費100元、手續費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），請問每噸啤酒的增值稅計稅銷售額如何確認計算？

徐艷妨 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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Dayrainl

沈陽某科技公司公司2024年發生業務招待費50萬元，全年實現的主營業務收入1800萬元，其他業務收入450萬元，投資收益200萬元，營業外收入60萬元，根據稅法規定調增的視同銷售收入400萬元。請問該公司當年可以稅前扣除的業務招待費如何計算？

邵關關 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

免費學學 4人聽過

鄭云琴

甲企業在全國跨縣市設立非獨立核算的銷售機構共68處。甲企業將生產的產品發送到全國的銷售機構，銷售機構招攬消費者免費體驗，通過發放禮品、專家促銷等方式將產品銷售給消費者，并收取消費者貨款。在產品保修期內，如果產品發生故障，銷售機構負責免費上門維修。請問：甲公司銷售的產品應如何繳納增值稅？總機構移出貨物的會計處理？有無相關政策依據？

張巧紅 ,中級會計師,

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春暖花開氣自來

企業在進行股份制改造中，企業由有限責任公司變更為股份有限公司，是否可以在股份制改造過程中將未分配利潤轉增資本公積？轉增方式是直接由未分配利潤調整為資本公積，沒有其他情形。則在此過程中，個人的未分配利潤轉增資本公積(不是股本)，是否要繳納個人所得稅?有無相關政策依據？

黃惠平 ,中級會計師,

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三十與貓

某企業對一正在投資建設項目進行跟蹤審計 ，該建設項目竣工決算后要轉入固定資產。請問竣工決算前隨工程進度進行的工程項目跟蹤審計費用是計入固定資產價值，還是計入期間費用？如計入固定資產價值，如何進行賬務處理？有無相關政策依據？

余綿川 ,中級會計師,

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無言獨上西樓

集團公司A有一個孫公司C資不抵債申請注銷，其資產負債表還剩下400萬對集團公司A的負債以及未分配利潤-400萬。其母公司B是否可以承擔這400萬的負債進而確認投資損失400萬，還是根據公司法，母公司以其出資額為限承擔虧損，不能承擔這400萬的虧損，應該由A確認400萬壞賬損失？有無相關政策依據？

廖淑芳 ,中級會計師,

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歐陽劍波

老師您好，A企業與B企業（為關聯方，B公司為A公司的母公司的聯營企業）進行債務重組，屬于修改其他條款，調整債務本金及變更還款期限。同一合同，分兩批次債務豁免，第一批次豁免300萬元，分12期支付，在滿足支付一定金額時（預計26年年初觸發），再次豁免300萬。根據謹慎性角度考慮，在合同簽訂時確認第一期300萬豁免投資收益。:待觸發了第二期豁免條款再一次性確認債務人投資收益？如果第一期約定時間內沒有支

方楊艷 ,中級會計師,

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黃明生

公司轉讓一個完整業務部門（包括存貨、固定資產、客戶關系等），受讓方要求公司負責安置該部門全部員工，否則將下調交易對價。這筆額外的“勞動力安置”支出，在會計上是應沖減本次資產轉讓所得，還是計入當期管理費用？在稅務上，能否作為資產轉讓成本的一部分在企業所得稅前扣除？還是被視為與轉讓無關的職工辭退福利，適用不同的稅前扣除規則？不同的定性對本次資產交易的整體稅負影響巨大

周興華 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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