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不發(fā)脾氣只發(fā)財(cái)

我公司（中國居民企業(yè)）為一家境外公司提供線上技術(shù)維護(hù)和支持服務(wù)，員工均在中國境內(nèi)辦公。境外公司認(rèn)為該服務(wù)完全在線上完成，無需在當(dāng)?shù)貥?gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）。但我方一名核心工程師需前往境外客戶處進(jìn)行為期95天的現(xiàn)場系統(tǒng)部署和培訓(xùn)。該員工的境外活動是否會使我公司在客戶所在國構(gòu)成服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)？若構(gòu)成，應(yīng)如何合理劃分境內(nèi)、境外所得？公司需承擔(dān)哪些境外納稅申報(bào)義務(wù)？

郭艷美 ,中級會計(jì)師,

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明寫春詩

老板獨(dú)資經(jīng)營一家年利潤約150萬元的有限責(zé)任公司（查賬征收）。為降低整體稅負(fù)并預(yù)留未來激勵空間，計(jì)劃進(jìn)行架構(gòu)重組：設(shè)立一家控股公司（有限合伙）來持有原運(yùn)營公司的股權(quán)。此操作涉及哪些稅收環(huán)節(jié)（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅）？重組后，運(yùn)營公司的利潤如何分配到控股公司？最終利潤從控股公司分配到老板個人環(huán)節(jié)，相比直接分紅，在稅負(fù)上是否有優(yōu)化？優(yōu)化空間有多大？

廖淑芳 ,中級會計(jì)師,

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陳梅CHENMEI

我公司引入戰(zhàn)略投資者時簽訂了“對賭協(xié)議”，約定若未來三年業(yè)績不達(dá)標(biāo)，原股東需按“投資本金+年化8%收益”回購?fù)顿Y者股份。后業(yè)績未達(dá)標(biāo)，原股東個人籌資進(jìn)行了回購。請問：投資者獲得的 “年化8%收益” 部分，應(yīng)由我公司按“利息”代扣代繳增值稅及所得稅，還是由投資者自行申報(bào)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？？原股東支付的回購款中超出初始投資款的部分，能否在稅前扣除？如何在各方所得稅前處理？

邱永恒 ,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,

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GreenHarvest

為快速搶占市場，公司決定對核心產(chǎn)品進(jìn)行大幅降價促銷，預(yù)計(jì)未來12個月將處于虧損狀態(tài)。同時，老板通過個人借款等方式向公司注入運(yùn)營資金。稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會因?yàn)楣具B續(xù)虧損且與行業(yè)趨勢不符，而將其列為重點(diǎn)稽查對象？主要會關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如：是否存在虛增成本、隱匿收入、股東借款與費(fèi)用混淆等）？公司應(yīng)如何規(guī)范賬務(wù)處理，以應(yīng)對可能的“納稅評估”并證明虧損的“真實(shí)性”和“合理性”？

鐘雪嬌 ,中級會計(jì)師,

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楊霞明

向政府部門支付的土地價款，土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也是否允許在計(jì)算銷售額時扣除？向政府部門繳納的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)能不能作為土地價款扣除呢？有無相關(guān)政策文件依據(jù)？

唐兆婷 ,稅務(wù)師,中級會計(jì)師,

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石金陽ikng

專家你好，想問一下就是關(guān)于公司與稅務(wù)局簽訂的《商品房團(tuán)購協(xié)議書》是否有效？公司訴稱的損失是否應(yīng)由稅務(wù)局承擔(dān)？稅務(wù)局是否應(yīng)當(dāng)履行拆除危房及完成綠化、非市政道路建設(shè)的義務(wù)？有無相關(guān)政策依據(jù)？

王西春 ,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,注冊會計(jì)師,

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周梓玥

專家，你好；我在廣州工作，全年工資收入25萬元，我對公司財(cái)務(wù)扣我的個稅產(chǎn)生疑問；我現(xiàn)在有一個正在上小學(xué)的兒子；名下有一套住房，正在償還首套房貸；父親年滿70周歲；同時我是獨(dú)生子。以上是我的專項(xiàng)附加扣除可以算，同時公司只買了社保，沒有購買公積金。請問按照我的收入，全年需要繳納多少的個稅？是怎么計(jì)算的呢？并且我周末還會抽出一天的時間去幫別家企業(yè)上設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程，一天的收入是500元，一個月就是2000元

王新領(lǐng) 高級會計(jì)師、稅務(wù)師

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好運(yùn)常伴小x

某居民企業(yè)2024年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元（其中包括臨時工工資5萬元，實(shí)習(xí)生工資15萬元），計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)如何計(jì)算？

廖淑芳 ,中級會計(jì)師,

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CliffSide

2021年10月，M公司被稅務(wù)稽查后作出稅務(wù)處理決定，追繳少繳企業(yè)所得稅2.36億元，并至滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。M公司申報(bào)繳納少繳企業(yè)所得稅2.36億元時，稅局系統(tǒng)顯示應(yīng)繳滯納金1.82億元。M公司2021年10月先繳納稅款2.36億元，一直欠繳稅收滯納金至2025年的今天。請問：M公司追征期是多久？過期稅務(wù)局可不再追征嗎？相關(guān)政策是如何規(guī)定的？倘若一直欠繳到2025年9月11

鐘灼堅(jiān) ,助理會計(jì)師,

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吹吹人間發(fā)財(cái)風(fēng)

廣州個人獨(dú)資企業(yè)，2024年全年銷售收入為1000000元，銷售成本和期間費(fèi)用760000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000 元、廣告費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150000元。該個人獨(dú)資企業(yè)2024年應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)如何計(jì)算？

吳清招 ,中級會計(jì)師,

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