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不發(fā)脾氣只發(fā)財(cái)

我公司（中國(guó)居民企業(yè)）為一家境外公司提供線上技術(shù)維護(hù)和支持服務(wù)，員工均在中國(guó)境內(nèi)辦公。境外公司認(rèn)為該服務(wù)完全在線上完成，無(wú)需在當(dāng)?shù)貥?gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)（PE）。但我方一名核心工程師需前往境外客戶處進(jìn)行為期95天的現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)部署和培訓(xùn)。該員工的境外活動(dòng)是否會(huì)使我公司在客戶所在國(guó)構(gòu)成服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)？若構(gòu)成，應(yīng)如何合理劃分境內(nèi)、境外所得？公司需承擔(dān)哪些境外納稅申報(bào)義務(wù)？

郭艷美 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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明寫(xiě)春詩(shī)

老板獨(dú)資經(jīng)營(yíng)一家年利潤(rùn)約150萬(wàn)元的有限責(zé)任公司（查賬征收）。為降低整體稅負(fù)并預(yù)留未來(lái)激勵(lì)空間，計(jì)劃進(jìn)行架構(gòu)重組：設(shè)立一家控股公司（有限合伙）來(lái)持有原運(yùn)營(yíng)公司的股權(quán)。此操作涉及哪些稅收環(huán)節(jié)（如股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅）？重組后，運(yùn)營(yíng)公司的利潤(rùn)如何分配到控股公司？最終利潤(rùn)從控股公司分配到老板個(gè)人環(huán)節(jié)，相比直接分紅，在稅負(fù)上是否有優(yōu)化？?jī)?yōu)化空間有多大？

廖淑芳 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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陳梅CHENMEI

我公司引入戰(zhàn)略投資者時(shí)簽訂了“對(duì)賭協(xié)議”，約定若未來(lái)三年業(yè)績(jī)不達(dá)標(biāo)，原股東需按“投資本金+年化8%收益”回購(gòu)?fù)顿Y者股份。后業(yè)績(jī)未達(dá)標(biāo)，原股東個(gè)人籌資進(jìn)行了回購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)：投資者獲得的 “年化8%收益” 部分，應(yīng)由我公司按“利息”代扣代繳增值稅及所得稅，還是由投資者自行申報(bào)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得？？原股東支付的回購(gòu)款中超出初始投資款的部分，能否在稅前扣除？如何在各方所得稅前處理？

邱永恒 ,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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GreenHarvest

為快速搶占市場(chǎng)，公司決定對(duì)核心產(chǎn)品進(jìn)行大幅降價(jià)促銷(xiāo)，預(yù)計(jì)未來(lái)12個(gè)月將處于虧損狀態(tài)。同時(shí)，老板通過(guò)個(gè)人借款等方式向公司注入運(yùn)營(yíng)資金。稅務(wù)機(jī)關(guān)是否會(huì)因?yàn)楣具B續(xù)虧損且與行業(yè)趨勢(shì)不符，而將其列為重點(diǎn)稽查對(duì)象？主要會(huì)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（如：是否存在虛增成本、隱匿收入、股東借款與費(fèi)用混淆等）？公司應(yīng)如何規(guī)范賬務(wù)處理，以應(yīng)對(duì)可能的“納稅評(píng)估”并證明虧損的“真實(shí)性”和“合理性”？

鐘雪嬌 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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楊霞明

向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款，土地受讓人向政府部門(mén)支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等。在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也是否允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除？向政府部門(mén)繳納的基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)能不能作為土地價(jià)款扣除呢？有無(wú)相關(guān)政策文件依據(jù)？

唐兆婷 ,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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石金陽(yáng)ikng

專(zhuān)家你好，想問(wèn)一下就是關(guān)于公司與稅務(wù)局簽訂的《商品房團(tuán)購(gòu)協(xié)議書(shū)》是否有效？公司訴稱的損失是否應(yīng)由稅務(wù)局承擔(dān)？稅務(wù)局是否應(yīng)當(dāng)履行拆除危房及完成綠化、非市政道路建設(shè)的義務(wù)？有無(wú)相關(guān)政策依據(jù)？

王西春 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,

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周梓玥

專(zhuān)家，你好；我在廣州工作，全年工資收入25萬(wàn)元，我對(duì)公司財(cái)務(wù)扣我的個(gè)稅產(chǎn)生疑問(wèn)；我現(xiàn)在有一個(gè)正在上小學(xué)的兒子；名下有一套住房，正在償還首套房貸；父親年滿70周歲；同時(shí)我是獨(dú)生子。以上是我的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除可以算，同時(shí)公司只買(mǎi)了社保，沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)公積金。請(qǐng)問(wèn)按照我的收入，全年需要繳納多少的個(gè)稅？是怎么計(jì)算的呢？并且我周末還會(huì)抽出一天的時(shí)間去幫別家企業(yè)上設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程，一天的收入是500元，一個(gè)月就是2000元

王新領(lǐng) 高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師

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好運(yùn)常伴小x

某居民企業(yè)2024年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元（其中包括臨時(shí)工工資5萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資15萬(wàn)元），計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2024年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)如何計(jì)算？

廖淑芳 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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CliffSide

2021年10月，M公司被稅務(wù)稽查后作出稅務(wù)處理決定，追繳少繳企業(yè)所得稅2.36億元，并至滯納稅款之日起，按日加收萬(wàn)分之五的滯納金。M公司申報(bào)繳納少繳企業(yè)所得稅2.36億元時(shí)，稅局系統(tǒng)顯示應(yīng)繳滯納金1.82億元。M公司2021年10月先繳納稅款2.36億元，一直欠繳稅收滯納金至2025年的今天。請(qǐng)問(wèn)：M公司追征期是多久？過(guò)期稅務(wù)局可不再追征嗎？相關(guān)政策是如何規(guī)定的？倘若一直欠繳到2025年9月11

鐘灼堅(jiān) ,助理會(huì)計(jì)師,

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吹吹人間發(fā)財(cái)風(fēng)

廣州個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2024年全年銷(xiāo)售收入為1000000元，銷(xiāo)售成本和期間費(fèi)用760000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10000 元、廣告費(fèi)15000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)150000元。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)如何計(jì)算？

吳清招 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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