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Mincatear

甲公司按照《企業(yè)會計準則第6號——無形資產(chǎn)》、《企業(yè)會計準則解釋第15號》等規(guī)定，已將不滿足資本化條件的研發(fā)支出（包括研發(fā)樣機的相關支出）全部作費用化處理，計入了當期研發(fā)費用。此后期間，甲公司與有意愿購買研發(fā)樣機的客戶簽訂銷售合同并實現(xiàn)了銷售。在簽訂銷售合同或者銷售研發(fā)樣機時，甲公司是否可將以前期間已費用化的研發(fā)樣機支出金額從本期研發(fā)費用中沖回，再轉入存貨（如果尚未銷售）或營業(yè)成本（如果已經(jīng)銷售）

李耀明 ,中級會計師,稅務師,

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玫瑰收藏冊

甲公司持有某大廈寫字樓（含玻璃幕墻），甲公司按照《企業(yè)會計準則第4號——固定資產(chǎn)》等規(guī)定將大廈和玻璃幕墻總體確認為一項固定資產(chǎn)，原值10億元，采用年限平均法折舊，折舊年限35年，截至2×24年末已計提折舊30年。大廈建造時間早，原有的玻璃幕墻使用年限較長，存在脫落風險。考慮安全性等因素，甲公司對大廈進行玻璃幕墻改造，改造支出預計1億元，預計2×25年完工。甲公司認為改造后的大廈消除了玻璃脫落等不安

唐兆婷 ,稅務師,中級會計師,

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吳建林

企業(yè)取得科技專項補助500萬元（資金管理辦法要求專款專用），用于研發(fā)設備采購。該補助是否需繳納增值稅？所得稅能否適用不征稅收入？同時用于設備采購是否有問題？折舊方面有什么特殊的規(guī)定嘛？后續(xù)如果查該項資金需要準備什么資料？

胡小芳 ,助理會計師,

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Hlili

甲公司和乙公司均為中國居民納稅人，且屬于非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。甲公司100％持有A公司和B公司的股權，其中A公司主要資產(chǎn)為房產(chǎn)，B公司主要資產(chǎn)為土地。乙公司作為非關聯(lián)方，吸收合并A公司和B公司。乙公司合并A公司時，全部對價以乙公司自身股權支付；合并B公司時，對價的5％以乙公司自身股權支付，對價的95％以貨幣資金支付。重組完成后，A公司和B公司注銷，甲公司持有乙公司部分股權，乙公司持有A公司的原房產(chǎn)和B

李墨 ,中級會計師,

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星星自述曲

餐飲企業(yè)從農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場采購蔬菜，取得銷售方開具的免稅普通發(fā)票后，按照采購金額的9%自行計算抵扣進項稅額。稅務稽查認定該抵扣方式不符合規(guī)定，要求轉出進項稅并補繳滯納金。農(nóng)產(chǎn)品采購進項抵扣的合規(guī)路徑是什么？批發(fā)市場開具的免稅發(fā)票效力如何認定？

陳德和 ,中級會計師,

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賴苗惠

我們是一家軟件企業(yè)，銷售自主研發(fā)產(chǎn)品且適用即征即退政策，我們與客戶簽訂合同時，會捆綁三年免費升級服務，該三年免費服務是否會財稅〔2011〕100號文規(guī)定軟件產(chǎn)品可退稅，但附贈服務是否構成“軟件產(chǎn)品”組成部分沖突？若拆分為銷售（軟件）+無償服務（升級），是否觸發(fā)財稅〔2016〕36號文第十四條“無償提供服務”視同銷售條款？有什么相關的政策依據(jù)？

王新領 高級會計師、稅務師

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月亮上的垂耳兔

貿(mào)易企業(yè)2023年6月進口一批高精度傳感器（合同注明“工業(yè)自動化專用”），因報關行歸類失誤，海關繳款書商品名稱列為“通用電子元件”（HS編碼不同），企業(yè)已憑繳款書抵扣進項稅18萬元。稅務稽查認定稅號錯誤導致抵扣憑證無效，要求轉出進項稅并補繳滯納金，企業(yè)主張以合同實際用途為準的抗辯是否成立？如果不成立該怎么做呢？有什么政策規(guī)定嗎？

黃向華 ,稅務師,中級會計師,

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M技術夠涼快

我司作為勞務派遣公司采用差額征稅，代用工單位支付員工工資/社保/公積金共計60萬元（其中含代墊社保12萬元），實際收取管理費20萬元。近期稅務稽查提出兩大爭議：扣除憑證合規(guī)性：代付工資僅提供銀行流水（未取得用工單位開具的發(fā)票）是否滿足財稅〔2016〕47號文扣除條件？社保費用爭議：代墊社保費用是否屬于“代為向員工支付”范圍，能否從銷售額中扣除？訴求：若被要求補稅，用工單位是否承擔連帶責任？如何重構

劉炳穎 ,稅務師,中級會計師,

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謝宛伊

張某6月和7月分別自互聯(lián)網(wǎng)A平臺企業(yè)取得勞務報酬所得7000元和7500元，8月和9月未取得勞務報酬所得，10月、11月和12月分別取得勞務報酬所得7200元、6000元和8000元。請問按現(xiàn)行互聯(lián)網(wǎng)平臺從業(yè)人員個稅預扣預繳最新規(guī)定，張某每個月分別需要需繳多少稅款？是否會比政策調整前劃算？

蔡秀凌 ,中級會計師,

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無言獨上西樓

2025年6月廣州某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠不含稅平均價格為24萬元/臺，最高不含稅售價25.5萬元/臺，貨車平均不含稅售價8萬元/臺，最高不含稅售價8.6萬元/臺。請問該汽車公司需要繳納多少消費稅？

胡旭東 ,助理會計師,

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