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賴苗惠

M科技公司是由英國公民Smith先生和A(香港)公司于2020年3月共同投資￥8,000.00萬，依法設(shè)立的外商投資企業(yè)，其中Smith先生占股15%，A(香港)公司占股85%。根據(jù)M科技公司章程約定，M科技公司自成立之日起前5次分紅，Smith先生按分配利潤總額的40%分紅，A(香港)公司按分配利潤總額的60%分紅。請問，M科技公司2024年3月進行首次分紅，Smith先生從M科技公司分紅￥40

王新領(lǐng) 高級會計師、稅務(wù)師

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陳梅winner

我公司是中外合資企業(yè)，股東均為法人股東，為了優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，擬通過減資的方式彌補以前年度累計虧損，減資款不匯給股東，會計處理為：借：實收資本 貸：未分配利潤，請問該事項相關(guān)企業(yè)所得稅如何處理？相關(guān)的稅收政策又是如何規(guī)定的？

李耀明 ,中級會計師,稅務(wù)師,

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李曉悅

2023年03月03日，王小姐從某銀行借款1000萬元，年利率3.5%，期限1年。2023年03月04日，王小姐將該借款資金1000萬元出借甲公司實控人李老板，年利率13.5%，期限11個月。2024年01月03日，王小姐從李老板處一次性收回本金和利息1123.75萬元，并償還銀行借款本息。請問王小姐從李老板處取得借款利息如何繳納印花稅、增值稅以及個稅？

邵關(guān)關(guān) ,注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,

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萬事勝于所愿

甲公司注冊資本2500萬元(全部實繳)，股東A公司占比60%,自然人張某占40%；2023年12月末，累計未分配利潤為-500萬，凈資產(chǎn)2000萬。2024年1月，兩股東決定將實收資本500萬彌補虧損，彌補后，公司注冊資本變更為2000萬，未分配利潤為0，凈資產(chǎn)2000萬。請問：1. 甲公司是否需將500萬并入2024年度應(yīng)納稅所得額？2.注冊資本變更為2000萬后，A公司與張某的初始投資成本是否

封燁 ,中級會計師,

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無敵幸運星

廣州某企業(yè)按照國家相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策，即先按規(guī)定征收增值稅，然后按實際繳納增值稅額返還70%,2023年12月，該企業(yè)實際收到返還的增值稅額84萬元。請問該企業(yè)是否需要繳納增值稅？會計賬務(wù)上又是如何處理？

葉武境 ,助理會計師,

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淋過雨的清晨

我公司是一家零售銷售企業(yè)，平時會銷售一些儲值卡（單用途購物卡），這些卡券我們在銷售時會給與顧客相應(yīng)的折扣，我們按照實際收款金額確認預(yù)收金額，即：銷售面值120元卡券我們收取100，賬務(wù)處理為：借：銀行存款 100，貸：預(yù)收賬款 vip卡面值120 折扣-20 。顧客持卡銷售時我們賬務(wù)處理為：借：預(yù)收賬款-vip面值120 折扣-20，貸：主營業(yè)務(wù)收入-正價120 ?折扣-20，在增值稅上銷售卡券是

劉曉娟 ,中級會計師,

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黃明生

您好，我們是山區(qū)的一家農(nóng)業(yè)公司，由當?shù)卣疇款^成立，主要工作是協(xié)助政府盤活各個村組的荒地、荒山。現(xiàn)在農(nóng)村勞力外流，田地荒棄嚴重。日前政府部門引進了幾家外資來我縣投資農(nóng)業(yè)。為此需要將各農(nóng)戶的承包權(quán)給轉(zhuǎn)包過來，因為農(nóng)戶戶數(shù)很多，投資商對當?shù)剞r(nóng)村情況又不熟悉，讓投資商與農(nóng)戶直接合作會有許多困難，所以政府決定先以我公司名義向農(nóng)戶承包田地，然后再原價轉(zhuǎn)包給投資商。依照《農(nóng)村土地承包法》第16條、第17條對承

蔡秀凌 ,中級會計師,

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吳建林

專家你好！想向您請教一個問題，我司是一般納稅人的廣告公司，和物業(yè)公司簽了電梯廣告位管理合同，用于轉(zhuǎn)租給其他廣告公司投放廣告使用，物業(yè)公司給我們開具物業(yè)管理費發(fā)票，開這樣的發(fā)票合理嗎？物業(yè)公司說電梯是屬于業(yè)主，他們只有管理權(quán)，所以收的也是管理費。我司開給其他廣告公司是開租賃發(fā)票，還是開場地管理費合理？有無相關(guān)政策文件？

張桂英 ,中級會計師,

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CliffSide

我司是負責軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，給甲方客戶提供軟件開發(fā)，需要用阿里云一個軟件服務(wù)，用的是甲方客戶公云司名義注冊。 我們技術(shù)同事替客戶墊付了軟件服務(wù)費，發(fā)票只能開具甲方客戶抬頭，甲方客戶說：后續(xù)新增需求把這筆費用補充，一起結(jié)算。 我司技術(shù)同事可以用甲方客戶抬頭的發(fā)票入賬嗎？主要是開發(fā)比較緊急，客戶自己也不愿意內(nèi)部走流程向阿里云采購，只說后續(xù)開發(fā)費用一起結(jié)算好了，我司同事無奈墊付，這種情況該如何解決比較好？怎

尹振梅 ,中級會計師,

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楊霞明

專家你好，咨詢一下，主機廠A的銷售子公司B做租賃運營業(yè)務(wù)，銷售子公司有單獨的法人主體。B資金不足加上固定資產(chǎn)預(yù)算不夠，所以找了金租公司C，想走直租模式同時解決資金和資產(chǎn)的問題。交易路徑是A開機動車大票，以市場價將車賣給C，然后B和C簽融資租賃直租合同，每期付租金，合同簽5年（該車輛的折舊期就只有5年，運營年限大于5年。最初的想法是A賣給C確認收入成本，B向C租賃回來確認租賃費用。但是因為租賃期覆蓋

徐芳 ,高級會計師,

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