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GreenHarvest

請(qǐng)問專家，我們公司剛收到一筆由市科委撥付的‘重大科技專項(xiàng)’補(bǔ)助資金，文件規(guī)定這筆錢必須專款專用，用于某個(gè)特定研發(fā)項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置和人員費(fèi)用。想請(qǐng)教一下，這筆補(bǔ)助資金在稅務(wù)上我們應(yīng)該如何處理？是需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅，還是可以作為不征稅收入處理？如果作為不征稅收入，后續(xù)該項(xiàng)目發(fā)生的支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)又該如何處理？我們?cè)谫~務(wù)上如何體現(xiàn)專款專用的要求？

張小勤 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,

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退網(wǎng)學(xué)習(xí)大王

2024年1月1日某有限責(zé)任公司向銀行借款2800萬元，期限1年；同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7 月1日各投入400萬元；張某僅于10月1日投入600萬元。同時(shí)銀行貸款年利率為7％。請(qǐng)問該公司2024年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費(fèi)用為多少？如何計(jì)算？計(jì)算依據(jù)是什么？

喬海艷 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 7人聽過

陳霄洲

趙某在某上市公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，該批限售股已于2024年年初解禁。趙某在9月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票3萬股，股票平均買價(jià)為6元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2024年9月趙某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票5萬股。趙某轉(zhuǎn)讓5萬股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

周梓玥 ,助理會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 7人聽過

WindTigerLunoo

沈陽(yáng)某企業(yè)2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時(shí)工工資為30萬元，企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬元，取得工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額該如何計(jì)算？

王新領(lǐng) 高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師

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富如東海啵啵魚

上海某居民企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值4700萬元，負(fù)債的賬面價(jià)值2300萬元，實(shí)收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計(jì)虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值5860 萬元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)4900萬元，債務(wù)清理實(shí)際償還2300萬元。企業(yè)的清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用60萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。則該企業(yè)的清算所得稅如何計(jì)算？以及該企

賴苗惠 ,助理會(huì)計(jì)師,

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楊霞明

東莞市某工業(yè)企業(yè)2023年不含稅銷售收入為2000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出360萬元；2024年取得不含稅銷售收入1900萬元，出租房屋取得不含稅收入200萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入220萬元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200 萬元。則該企業(yè)在計(jì)算2024年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)應(yīng)如何計(jì)算？相關(guān)政策是怎么規(guī)定的？

劉炳穎 ,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 3人聽過

BlankKey

B公司現(xiàn)有某地塊更新改造項(xiàng)目，計(jì)劃將該地塊、在建工程等有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及勞動(dòng)力一并打包劃轉(zhuǎn)給全資子公司，子公司暫未取得房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì),后續(xù)將會(huì)申請(qǐng)辦理預(yù)售證，請(qǐng)問所涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否征收增值稅？全資子公司后續(xù)會(huì)取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)，不符合暫不征土地增值稅的規(guī)定，B公司需按照正常申報(bào)繳納途徑辦理土地增值稅申報(bào)，申報(bào)的土地增值稅收入是否可作為全資子公司取得該土地使用權(quán)的成本？全資子公司在后續(xù)

周興華 ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 3人聽過

芬

鎮(zhèn)政府與村委會(huì)簽訂租賃合同租入一處土地，土地是村集體土地，土地性質(zhì)是耕地，鎮(zhèn)政府又將租來的土地轉(zhuǎn)租給我公司，建設(shè)“農(nóng)光+漁業(yè)”光伏發(fā)電項(xiàng)目。目前，項(xiàng)目已建成，且光伏板之間及板下沒有農(nóng)業(yè)項(xiàng)目建設(shè)。請(qǐng)問我公司是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人嗎？

陳玲 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 4人聽過

S.

公司A向公司B采購(gòu)物資，公司B向個(gè)體C采購(gòu)，個(gè)體C向公司B開具普票，公司B向公司A開具專票。公司B用對(duì)公賬戶向個(gè)體C個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬有無問題。

周興華 ,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 3人聽過

無敵幸運(yùn)星

公司承租園區(qū)的辦公樓，園區(qū)按照國(guó)家電網(wǎng)當(dāng)月給出的指導(dǎo)電價(jià)收費(fèi)，同時(shí)收取轉(zhuǎn)供電環(huán)節(jié)線損電費(fèi)，為購(gòu)電費(fèi)用的10%。請(qǐng)問這種情況下，我公司可以憑借電費(fèi)分割單稅前扣除嗎，還是需要取得園區(qū)開轉(zhuǎn)售電發(fā)票才能稅前扣除？有無相關(guān)政策文件？

鐘雪嬌 ,中級(jí)會(huì)計(jì)師,

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