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無敵幸運(yùn)星

根據(jù)最新租賃準(zhǔn)則要求，針對房屋建筑物，出租人經(jīng)營租出的，是否屬于投資性房地產(chǎn)？售后租回中，屬于銷售的情況下，承租人作為使用權(quán)資產(chǎn)核算，但是出租人作為經(jīng)營租賃核算時，針對該房屋建筑物應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)，還是投資性房地產(chǎn)？有無相關(guān)政策文件依據(jù)？

李世周 ,助理會計師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 4人聽過

Dayrainl

市區(qū)某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用、B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)原值分別為1200萬元和1000萬元，2025年7月月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2025年8月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月不含稅租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20％的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅應(yīng)如何計算？

冉露露 ,注冊會計師,中級會計師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 6人聽過

黃明生

2018年企業(yè)與政府簽訂購買政府服務(wù)協(xié)議，提供房屋拆遷、平整土地和根據(jù)政府規(guī)劃進(jìn)行部分綠化服務(wù)。拆遷成本（絕大部分是拆遷費(fèi)用，少部分是人工費(fèi)用）68億元，工期4年。政府購買合同服務(wù)期25年，前3年2018-2020固定付費(fèi)分別為0.9913億，1.8867億，28301.89億，后22年按總投入及中標(biāo)服務(wù)費(fèi)率8.262414%每年固定付費(fèi)，公式為A=P*i*(1+i)^n/((1+i)^n-1)。

邱永恒 ,稅務(wù)師,中級會計師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 3人聽過

云朵偷喝我酒

根據(jù)新收入準(zhǔn)則，有合同的預(yù)收賬款已通過合同負(fù)債核算，審計時函證往來時函證合同負(fù)債表明合同負(fù)債是一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系，而合同負(fù)債價稅分離的會計核算會導(dǎo)致業(yè)務(wù)往來核對無法一致，預(yù)收賬款形成的合同負(fù)債需要價稅分離嗎？合同負(fù)債該不該作為審計函證部分？如何正確理解合同負(fù)債？

李坤 ,中級會計師,

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鄭云琴

舊準(zhǔn)則股權(quán)投資差額攤銷需要按照10年攤銷。1、在財政部在2006年發(fā)布的企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則：采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，存在股權(quán)投資借方差額的，應(yīng)當(dāng)將長期股權(quán)投資的賬面余額作為首次執(zhí)行日的認(rèn)定成本。2、在2008年發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號》中，投資企業(yè)對于首次執(zhí)行日之前已經(jīng)持有的對聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，如存在與該投資相關(guān)的股權(quán)投資借方差額，還應(yīng)扣除按原剩余

黃向華 ,稅務(wù)師,中級會計師,

免費(fèi)學(xué)學(xué) 5人聽過

Mincatear

我司貿(mào)易企業(yè)，主營煤炭購銷業(yè)務(wù)。從上游供應(yīng)商處采購煤炭,運(yùn)輸?shù)轿夜镜膫}儲中心,我公司與物流平臺(無車承運(yùn)平臺)簽訂了貨物運(yùn)輸合同,實(shí)際承運(yùn)的車輛在運(yùn)輸平臺注冊,然后根據(jù)我公司在物流平臺上發(fā)布的貨源運(yùn)輸信息接受貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。結(jié)算時我公司依據(jù)實(shí)際收到的貨物數(shù)量和單價將運(yùn)費(fèi)支付給運(yùn)輸平臺，再由運(yùn)輸平臺支付給承運(yùn)的車輛，最后由平臺給我公司開具稅率為9%的運(yùn)輸發(fā)票。在這個業(yè)務(wù)中，運(yùn)輸公司給我公司開具的發(fā)票

鮑方琳 ,中級會計師,

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Clavigle

我公司以一幢商業(yè)房產(chǎn)評估作價，投資入股一家非房地產(chǎn)行業(yè)的子公司。此項業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅上我們適用了特殊性稅務(wù)處理，暫不確認(rèn)所得。但在土地增值稅上，盡管有相關(guān)政策規(guī)定“非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)”在改制重組時以房地產(chǎn)投資可暫不征收，但我們的投資行為是否符合“改制重組”的嚴(yán)格定義常存爭議。稅務(wù)機(jī)關(guān)若認(rèn)定不屬于免稅范圍，我們應(yīng)如何評估此筆投資的土地增值稅稅負(fù)？在投資協(xié)議中，能否通過設(shè)定特定交易結(jié)構(gòu)（如先分立再投資）

徐芳 ,高級會計師,

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星星自述曲

我公司為鼓勵技術(shù)更新，對部分新購進(jìn)的設(shè)備器具采取了稅法允許的加速折舊政策，導(dǎo)致這些資產(chǎn)在前期會計利潤大于應(yīng)納稅所得額。在編制財務(wù)報表時，我們是否必須就因此產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”？如果公司未來盈利能力存在不確定性，確認(rèn)該項資產(chǎn)是否可能需計提大額的減值準(zhǔn)備，從而反而對報表利潤產(chǎn)生負(fù)面影響？在何種情況下，企業(yè)選擇不確認(rèn)此項遞延所得稅資產(chǎn)是更為審慎和合理的會計處理？

曾立梅 ,中級會計師,

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春暖花開氣自來

我公司對某長期合作伙伴的應(yīng)收賬款，因?qū)Ψ较萑胴攧?wù)困境而進(jìn)行債務(wù)重組，最終同意減免30%本金。會計上已計提的壞賬準(zhǔn)備在債務(wù)重組時應(yīng)如何處理？稅務(wù)上是否需確認(rèn)債務(wù)重組所得？若確認(rèn)為所得，能否分期計入應(yīng)納稅所得額？原已進(jìn)行納稅調(diào)增的壞賬準(zhǔn)備，在債務(wù)重組當(dāng)年如何進(jìn)行納稅調(diào)減？不同的債務(wù)重組方式（如債轉(zhuǎn)股、資產(chǎn)抵債、修改債務(wù)條件）在稅務(wù)處理上有何關(guān)鍵區(qū)別？重組過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)如何計入重組損益？

吳樂莊 ,注冊會計師,稅務(wù)師,助理會計師,

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無敵幸運(yùn)星

坐標(biāo)廣州，我公司9月辭退員工陳某，陳某在公司已經(jīng)工作了10年，月工資8000元，辭退時公司給予一次性補(bǔ)償150000元。該公司9月支付一次性補(bǔ)償應(yīng)該代扣代繳陳某個人所得稅應(yīng)該如何計算？有無稅收優(yōu)惠？

胡旭東 ,助理會計師,

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