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陳霄洲

專家您好，我司于2007年取得A地塊，取得土地價款200萬元，已辦理土地證，一直未開發建設。2023年自然資源和規劃局認定該宗土地因政府等原因造成土地閑置。2024年資規局和我司簽訂土地置換協議，同意將A地塊（評估價8081萬元）置換為另一宗地塊B地塊（評估價8080萬元），置換的1萬元差價我司承諾予以放棄。現在準備申請辦理B地塊土地使用權證，請問該項土地置換，是否需要繳納增值稅、土地增值稅等稅款

封燁 ,中級會計師,

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萬事勝于所愿

2023年1月，M酒店管理公司將該公司管理的酒店式公寓，以月租金3,000.00元租給小張居住，并提供配套服務，租期1年，一次性收取租金36,000.00元。請問M酒店管理公司如何繳納增值稅？相關政策又是如何規定的？

熊琴 ,中級會計師,

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WindTigerLunoo

專家您好！我公司在境外承接了工程項目，業主需要我公司開具履約保函，且要求境外項目當地銀行開具的，故我公司找到國內銀行開具履約保函，國內銀行又找了項目當銀行轉開保函，現國內銀行要求我公司支付境外銀行的保函費，請問我公司是否需要代扣代繳增值稅（項目是在境外，服務也是在境外，是否屬于完全發生在境外的服務，不需要代扣代繳增值稅）和企業所得稅？

嚴冬 ,中級會計師,

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好運常伴小x

專家您好，我方公司為建筑工程公司一般納稅人，最近我方承接了一項市政工程污水處理廠改造工程專業分包工程，承接內容為代采購設備及配件、輔助材料，提供安裝服務，提供配套勞務服務等，這種情況合同是簽一個總承包合同，還是分開簽，設備采購，安裝服務，勞務服務三個合同？我方提供給甲方的增值稅專用發票是否可以綜合統一開具9%的工程服務發票？

封燁 ,中級會計師,

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GreenHarvest

某公司注冊資本500萬，甲股東450萬占90%，乙股東50萬占10%，甲股東到位50萬，乙股東到位50萬，甲股東減資400萬認繳，甲股東占股50萬（50%），乙股東50萬（50%）。凈資產為500萬，這種情況下個稅怎么算？稅務局要按凈資產核定法來征個稅；用資產核定法是否合理？有什么相關的政策支出？賬務處理該怎么做？

陽永瓊 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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吹吹人間發財風

你好，2023年甲公司實際支付費用為：人員人工費用60萬元，直接投入費用20萬元，其他相關費用30萬元。該項目研發人員從事研發活動的同時從事企業日常管理，據統計，該項目研發人員2023年度工作總工時1200小時，其中日常管理活動200小時、研發活動1000小時。甲公司符合固定資產加速折舊政策條件，于2022年12月購進并投入使用一臺價值80萬元的研發設備用于該項目研發，會計處理按8年折舊，2023

周興華 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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賴苗惠

我企業于2023年11月一次性收取了2024年的525萬元營業房房租，按月申報了增值稅25萬，同時按月申報的附加稅3萬和從租房產稅60萬，我計入11月的稅金及附加，不含稅租賃收入500萬掛預收賬款，按受益配比原則在24年按月分攤至營業收入的，并在24年申報所得稅收入。現在稅務認為按權責發生制原則，房產稅和附加稅不能在2023年扣除，我說房產稅和附加稅的稅費發生（納稅義務發生時間）在23年11月，稅

黃瑛 ,稅務師,中級會計師,

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無敵幸運星

應付職工薪酬這個科目，申報個稅的計稅依據是應發工資還是實發工資？申報殘保金和工會經費的計稅金額是應發數還是實發數？包不包括公司部分、個人部分的社保公積金，所得稅匯算清繳職工薪酬那個表里面的工資薪金跟上面所報的數有什么關系，是不是應該一致呀？殘保金的數據跟企業所得稅匯算清繳的數據有出入該怎么處理？以上問題有哪些政策參考？

郭怡 ,助理會計師,

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翁嘉運

我公司已執行企業會計準則，2023年曾發生轉讓固定資產和增值稅加計抵減業務，相關金額分別計入“資產處置收益”和“其他收益”。2023年度匯算清繳上傳所得稅申報表后，稅務機關根據增值稅申報表的開票金額和增值稅加計抵減明細表的金額與所得稅申報表“營業外收入”比對，產生疑點并要求我司說明，同時建議將上述金額填寫在所得稅申報表的“營業外收入”項目。但根據會計準則，處置固定資產收益、增值稅加計抵減金額應分別

喬海艷 ,中級會計師,

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芬

A公司是某平臺上的一家電商，為增值稅一般納稅人。為吸引流量，A公司推出一個營銷活動——“38”活動期間，加入會員即可免費抽獎送空氣炸鍋等熱銷商品。用于抽獎活動的熱銷商品，總價值5000元。請問，其增值稅、企業所得稅以及個人所得稅上如何確認繳納金額？具體計算依據為？

喬海艷 ,中級會計師,

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