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芬

廣州某外貿公司為增值稅一般納稅人，2025年6月購進業務及出口業務情況如下：（1）第一次收購服裝300件，不含稅單價為150元/件；第二次收購服裝500件，不含稅單價為160元/件（兩次均是從一般納稅人處收購，已取得增值稅專用發票）。（2）將兩次外購的服裝全部出口，離岸單價為30美元/件，此筆出口已收匯并作銷售處理。如何計算當月出口業務應退增值稅？

冉露露 ,注冊會計師,中級會計師,

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石金陽ikng

貴州某酒業制造公司生產各種白酒，2025年6月領用上月外購的酒精繼續加工成白酒，銷售給某外貿企業5000斤，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精票面不含稅價185萬元，本月生產領用外購酒精的50%。請問該公司如何計算本月應繳的消費稅？

徐艷妨 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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建材批發劉總

甲公司2×24年度按照法律法規要求應補繳2×23年度企業所得稅稅款500萬元。甲公司根據相關事實和情況，按照《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規定，進行分析后認定該事項構成前期差錯。該差錯對于甲公司2×23年年度財務報表不具有重要性，但對于2×24年年度財務報表具有重要性。甲公司編制2×24年年度財務報表時，應將該差錯作為重要的前期差錯追溯調整前期比較數據，還是作為不重要

李坤 ,中級會計師,

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BlankKey

甲公司按照《企業會計準則第6號——無形資產》、《企業會計準則解釋第15號》等規定，已將不滿足資本化條件的研發支出（包括研發樣機的相關支出）全部作費用化處理，計入了當期研發費用。此后期間，甲公司與有意愿購買研發樣機的客戶簽訂銷售合同并實現了銷售。在簽訂銷售合同或者銷售研發樣機時，甲公司是否可將以前期間已費用化的研發樣機支出金額從本期研發費用中沖回，再轉入存貨（如果尚未銷售）或營業成本（如果已經銷售）

李耀明 ,中級會計師,稅務師,

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薯我醉發

甲公司持有某大廈寫字樓（含玻璃幕墻），甲公司按照《企業會計準則第4號——固定資產》等規定將大廈和玻璃幕墻總體確認為一項固定資產，原值10億元，采用年限平均法折舊，折舊年限35年，截至2×24年末已計提折舊30年。大廈建造時間早，原有的玻璃幕墻使用年限較長，存在脫落風險。考慮安全性等因素，甲公司對大廈進行玻璃幕墻改造，改造支出預計1億元，預計2×25年完工。甲公司認為改造后的大廈消除了玻璃脫落等不安

唐兆婷 ,稅務師,中級會計師,

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吳建林

企業取得科技專項補助500萬元（資金管理辦法要求專款專用），用于研發設備采購。該補助是否需繳納增值稅？所得稅能否適用不征稅收入？同時用于設備采購是否有問題？折舊方面有什么特殊的規定嘛？后續如果查該項資金需要準備什么資料？

胡小芳 ,助理會計師,

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MidSummer

甲公司和乙公司均為中國居民納稅人，且屬于非房地產開發企業。甲公司100％持有A公司和B公司的股權，其中A公司主要資產為房產，B公司主要資產為土地。乙公司作為非關聯方，吸收合并A公司和B公司。乙公司合并A公司時，全部對價以乙公司自身股權支付；合并B公司時，對價的5％以乙公司自身股權支付，對價的95％以貨幣資金支付。重組完成后，A公司和B公司注銷，甲公司持有乙公司部分股權，乙公司持有A公司的原房產和B

李墨 ,中級會計師,

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GreenHarvest

餐飲企業從農產品批發市場采購蔬菜，取得銷售方開具的免稅普通發票后，按照采購金額的9%自行計算抵扣進項稅額。稅務稽查認定該抵扣方式不符合規定，要求轉出進項稅并補繳滯納金。農產品采購進項抵扣的合規路徑是什么？批發市場開具的免稅發票效力如何認定？

陳德和 ,中級會計師,

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賴苗惠

我們是一家軟件企業，銷售自主研發產品且適用即征即退政策，我們與客戶簽訂合同時，會捆綁三年免費升級服務，該三年免費服務是否會財稅〔2011〕100號文規定軟件產品可退稅，但附贈服務是否構成“軟件產品”組成部分沖突？若拆分為銷售（軟件）+無償服務（升級），是否觸發財稅〔2016〕36號文第十四條“無償提供服務”視同銷售條款？有什么相關的政策依據？

王新領 高級會計師、稅務師

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三生伽藍

貿易企業2023年6月進口一批高精度傳感器（合同注明“工業自動化專用”），因報關行歸類失誤，海關繳款書商品名稱列為“通用電子元件”（HS編碼不同），企業已憑繳款書抵扣進項稅18萬元。稅務稽查認定稅號錯誤導致抵扣憑證無效，要求轉出進項稅并補繳滯納金，企業主張以合同實際用途為準的抗辯是否成立？如果不成立該怎么做呢？有什么政策規定嗎？

黃向華 ,稅務師,中級會計師,

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