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成瀟瀟

城鎮職工王某在2024年年初按規定第一次購買公有住房，價款75萬元，在年底將年初購置的住房和好友的住房互換，王某住房市價80萬元，好友住房市價100萬元，王某補足差價20萬元。請問王某應繳納契稅如何計算？

陳曉靜 ,注冊會計師,中級會計師,

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玫瑰收藏冊

居民企業在2024年取得收入總額800萬元，成本費用、稅金及其他各項支出共計500萬元，實現利潤總額300萬元。當年發生營業外支出50萬元，包括通過政府機關向貧困地區捐款20萬元、直接向貧困家庭捐款10萬元；其他事項納稅調整增加額為10萬元，納稅調整減少5萬元。請問該企業應繳納企業所得稅應如何計算？

徐芳 ,高級會計師,

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Mincatear

我公司投資的一家中外合作經營企業合作期限屆滿，根據《公司法》的規定進行清算。請問：1. 我司在收到該公司經清算后的剩余資產時，是否適用《企業會計準則第2號--長期股權投資》第十七條 處置長期股權投資的規定，將長期股權投資的賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益？2. 收到被清算企業該移交的剩余資產時，是否以公允價值作為接收資產的入賬價值？3.接收的剩余資產中相當于被清算企業累計未分配利潤和

鄭丹琳 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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黃明生

于太陽能電池生產企業，原材料為硅片，一張硅片生產出一張太陽能電池，但由于生產工藝的原因，可能會出現ABC等級的產品，當產品為B或C等級時，根據BC產品售價計算的可變現凈值小于原材料硅片的成本，企業是否需要根據BC產品的產出率對庫存的原材料硅片計提存貨跌價準備？還是要根據硅片產出ABC類產品的不同概率計算一個期望可變現凈值與硅片的成本進行比較后來決定是否需要計提存貨跌價準備？

李墨 ,中級會計師,

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海上森林一只貓

結構性存款是否屬于金融工具核算準備范圍？人行對結構性存款的規定有兩類：一類分為存款（銀行吸收的產品）；另一類分為金融工具（機構單位之間的金融企契約）。那么對于符合存款分類的結構性存款（銀行吸收的產品），根據銀保監辦發〔2019〕204號第四條規定商業銀行應當將結構性存款納入表內核算，按照存款管理，那么企業在國有銀行的結構性存款是否屬于存款？是按存款進行會計核算？還是作為金融工具按照金融工具準則核算

廖淑芳 ,中級會計師,

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Clavigle

A公司是物流運輸企業，發生事故導致客戶（可能是最終收貨人，即客戶的客戶）索賠，原準則下A公司將相應索賠扣除供應商賠償、員工責任賠償、保險賠償后計入“主營業務成本”，新收入準則后，作為“應付客戶對價”將支付給客戶的索賠款直接沖減“主營業務收入”，供應商賠償作為主營業成本的抵減項處理，那么保險公司的理賠款和員工責任賠償該如何處理？是作為業務收入補償計入“主營業務收入”、或者是成本的補償沖減“主營業務成

李世周 ,助理會計師,

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無言獨上西樓

我公司投資的一家中外合作經營企業合作期限屆滿，根據《公司法》的規定進行清算。請問：1. 我司在收到該公司經清算后的剩余資產時，是否適用《企業會計準則第2號--長期股權投資》第十七條 處置長期股權投資的規定，將長期股權投資的賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益？2. 收到被清算企業該移交的剩余資產時，是否以公允價值作為接收資產的入賬價值？3.接收的剩余資產中相當于被清算企業累計未分配利潤和

李坤 ,中級會計師,

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春暖花開氣自來

我公司（中國居民企業）為一家境外公司提供線上技術維護和支持服務，員工均在中國境內辦公。境外公司認為該服務完全在線上完成，無需在當地構成常設機構（PE）。但我方一名核心工程師需前往境外客戶處進行為期95天的現場系統部署和培訓。該員工的境外活動是否會使我公司在客戶所在國構成服務型常設機構？若構成，應如何合理劃分境內、境外所得？公司需承擔哪些境外納稅申報義務？

郭艷美 ,中級會計師,

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一號宇航員

老板獨資經營一家年利潤約150萬元的有限責任公司（查賬征收）。為降低整體稅負并預留未來激勵空間，計劃進行架構重組：設立一家控股公司（有限合伙）來持有原運營公司的股權。此操作涉及哪些稅收環節（如股權轉讓所得稅）？重組后，運營公司的利潤如何分配到控股公司？最終利潤從控股公司分配到老板個人環節，相比直接分紅，在稅負上是否有優化？優化空間有多大？

廖淑芳 ,中級會計師,

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陳梅CHENMEI

我公司引入戰略投資者時簽訂了“對賭協議”，約定若未來三年業績不達標，原股東需按“投資本金+年化8%收益”回購投資者股份。后業績未達標，原股東個人籌資進行了回購。請問：投資者獲得的 “年化8%收益” 部分，應由我公司按“利息”代扣代繳增值稅及所得稅，還是由投資者自行申報繳納財產轉讓所得？？原股東支付的回購款中超出初始投資款的部分，能否在稅前扣除？如何在各方所得稅前處理？

邱永恒 ,稅務師,中級會計師,

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