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Cindy林

沈陽某企業2024年支付正式職工的合理工資總額為1000萬元，臨時工工資為30萬元，企業當年撥繳的工會經費為28萬元，取得工會組織開具的《工會經費收入專用收據》。在計算企業所得稅時，工會經費應調整的應納稅所得額該如何計算？

王新領 高級會計師、稅務師

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REDSEVEN

上海某居民企業進入清算階段，該企業資產的賬面價值4700萬元，負債的賬面價值2300萬元，實收資本2000萬元，盈余公積900萬元，累計虧損500萬元，其中未超過可以稅前彌補期的是100萬元。該企業全部資產可變現價值5860 萬元，資產的計稅基礎4900萬元，債務清理實際償還2300萬元。企業的清算期內支付清算費用60萬元，清算過程中發生的相關稅費為20萬元。則該企業的清算所得稅如何計算？以及該企

賴苗惠 ,助理會計師,

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楊霞明

東莞市某工業企業2023年不含稅銷售收入為2000萬元，當年實際發生廣告費支出360萬元；2024年取得不含稅銷售收入1900萬元，出租房屋取得不含稅收入200萬元，轉讓商標所有權取得收入220萬元；當年實際發生廣告費支出200 萬元。則該企業在計算2024年企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費應如何計算？相關政策是怎么規定的？

劉炳穎 ,稅務師,中級會計師,

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Mincatear

B公司現有某地塊更新改造項目，計劃將該地塊、在建工程等有關資產、負債及勞動力一并打包劃轉給全資子公司，子公司暫未取得房地產開發資質,后續將會申請辦理預售證，請問所涉及的土地使用權轉讓行為是否征收增值稅？全資子公司后續會取得房地產開發企業資質，不符合暫不征土地增值稅的規定，B公司需按照正常申報繳納途徑辦理土地增值稅申報，申報的土地增值稅收入是否可作為全資子公司取得該土地使用權的成本？全資子公司在后續

周興華 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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芬

鎮政府與村委會簽訂租賃合同租入一處土地，土地是村集體土地，土地性質是耕地，鎮政府又將租來的土地轉租給我公司，建設“農光+漁業”光伏發電項目。目前，項目已建成，且光伏板之間及板下沒有農業項目建設。請問我公司是城鎮土地使用稅的納稅人嗎？

陳玲 ,中級會計師,

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S.

公司A向公司B采購物資，公司B向個體C采購，個體C向公司B開具普票，公司B向公司A開具專票。公司B用對公賬戶向個體C個人賬戶轉賬有無問題。

周興華 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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無敵幸運星

公司承租園區的辦公樓，園區按照國家電網當月給出的指導電價收費，同時收取轉供電環節線損電費，為購電費用的10%。請問這種情況下，我公司可以憑借電費分割單稅前扣除嗎，還是需要取得園區開轉售電發票才能稅前扣除？有無相關政策文件？

鐘雪嬌 ,中級會計師,

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M技術夠涼快

免租期“免費”車位及業主提供的其他優惠是否需要作 “視同銷售”處理？同樣，開發商向承包商提供原材料及設備是否需要作 “視同銷售”處理？

周興華 ,注冊會計師,稅務師,中級會計師,

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Dayrainl

集團公司A有一個孫公司C資不抵債申請注銷，其資產負債表還剩下400萬對集團公司A的負債以及未分配利潤-400萬。其母公司B是否可以承擔這400萬的負債進而確認投資損失400萬，還是根據公司法，母公司以其出資額為限承擔虧損，不能承擔這400萬的虧損，應該由A確認400萬壞賬損失嗎？

邱永恒 ,稅務師,中級會計師,

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小王子的第44次日落

食品加工企業向合作社采購農產品，合作社代開發票抵扣9%。但實際生產由農戶完成，合作社僅起中介作用。稅務機關以“三流不一致”否定抵扣資格，要求企業按13%補稅。合作社代開發票政策是否適用？同時企業利用蘋果生產果汁（按耗用蘋果核定進項），副產品果渣銷售給飼料廠。稅務機關要求果渣銷售額沖減當期進項，企業主張按副產物單獨核算。哪種方式更符合政策本意？

鄧燕 ,中級會計師,稅務師,

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